Yeni Yıldan Önce Zamlar Geldi

Bu oran doğrultusunda Motorlu Taşıtlar Vergisi, Özel İletişim Vergisi, pasaport ve ehliyet harçları, yurt dışına çıkış harcı, gelir vergisi ve daha birçok kaleme zam yapıldı.

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği, Resmi Gazete'nin bugünkü mükerrer sayısında yayımlandı. Buna göre, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar açıklandı.

Yeniden değerleme oranı ile bazı vergi ve harçlar güncellenirken gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.

Buna göre 2025'te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin TL’den 158 bin TL’ye, ikinci dilimi 230 bin TL’den 330 bin TL’ye, üçüncü dilimi 580 bin TL’den 800 bin TL’ye, dördüncü dilim ise 3 milyon TL’den 4 milyon 300 bin TL’ye çıkarıldı.

Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin TL olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin TL olarak uygulanacak. İlk gelir dilimi 158 bin TL’den başlayan yeni tarifeye göre ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.

Asgari ücrete yüzde 30 oranında yapılan artış gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 TL gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Ayrıca, günlük 170 TL olan yemek parası istisna tutarı 240 TL’ye, 88 TL olan yol parası istisna tutarı da 126 TL’ye çıktı. Böylece, aylık 6 bin 240 TL yemek parası, 3 bin 276 TL yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.

İSTİSNA VE İNDİRİM TUTARLARI DA ARTTI

Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı.

Kira gelirlerindeki 33 bin TL olan istisna tutarı 47 bin TL’ye, değer artış kazançlarındaki 87 bin TL istisna tutarı 120 bin TL’ye, arızi kazançlardaki 200 bin TL istisna tutarı 280 bin TL’ye, tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin TL’ye çıktı.

Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedelini 26 bin TL’den 37 bin TL’ye, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırını da 1 milyon 500 bin TL’den 2 milyon 100 bin TL’ye yükseltildi.

ENGELLİLER İÇİN ÖTV'DE DE YDO ZAMMI

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu'na göre ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı.

Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi tutarları yeniden değerleme oranında artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 TL olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 TL’ye çıkarıldı.

Ayrıca 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 TL’ye yükseltildi.

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamını genişletilmiş ve evlerde imal ettiği ürünleri internet ve benzeri platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.

Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin TL yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin TL’ye çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin TL’ye kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.

Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellendi.

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon TL’den 9,9 milyon TL’ye çıkarıldı.

Veraset ve İntikal Vergisinde istisna tutarları arttı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin TLdan 2 milyon 316 bin TL’ye, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı 37 bin 59 TL’den 53 bin 339 TL’ye çıktı.

2024 yılında 2 bin 343 TL motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 3 bin 372 TL, 5 bin 265 TL motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 7 bin 577 TL oldu.

Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.

Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 TL, 3 yıl süreliler için 8 bin TL ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 TL olacak.

2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 TL olarak belirlenirken bu tutar, B sınıfı sürücü belgesi harçlarında 5 bin 678,60 TL olarak uygulanacak.

TELEFON KAYIT ÜCRETİ 45 BİN TL OLDU

Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 31 bin 692 TL’den 45 bin 614,20 TL’ye çıktı.

Maktu damga vergisi tutarları da yüzde 43,93 oranında artırıldı. Ayrıca, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Buna göre, yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin TL’yi geçen mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin TL’ye çıktı.

2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 TL’den 9 bin 900 TL’ye çıkarıldı.